Българска народна банка

Системата за информационно обслужване на бюджета и фискалния резерв, нар. ИОБФР, е система за събиране, обработка и съхранение на информацията за операциите и наличностите по сметките на бюджетните организации (в т.ч. на администраторите на публични вземания и на общините), чрез която централната банка изпълнява своите задължения по чл. 43, ал.2, т. 2 от Закона за БНБ, Закона за публичните финанси и сключения с МФ Договор за услугите, свързани с информационното обслужване на държавния бюджет. Тя е разработена през 1999 г., след което нееднократно е модернизирана и усъвършенствана в съответствие с изискванията на МФ.

Последната версия на системата е въведена в действие през юни 2006 г. В нея е реализиран WEB интерфейс за online достъп на обслужващите бюджета банки за зареждане на данните, следене на резултата от обработката и отстраняване на установени от системата формални грешки. Чрез тази технология се ускори процесът на изготвяне на информацията и се минимизираха оперативните рискове. Системата се състои от две приложения: едното - за зареждане на първичната информация от банките, а другото – за обработка на данните и генериране на обобщените типови справки, включени в отделните отчетни форми.

Капацитетът на ИОБФР и нейната функционалност напълно съответстват на изискванията на МФ по отношение обхвата, структурата и сроковете за събиране и обработване на различни видове счетоводна и статистическа информация за бюджета, регламентирани с действащите съвместни указания на министъра на финансите и управителя на БНБ. Съгласно тези указания всички банки, които приемат да обслужват сметки (в т.ч. бюджетни, сметки за средства от Европейския съюз, сметки за чужди средства, депозитни и акредитивни сметки в лева и валута) на бюджетни организации, следва да представят в БНБ ежедневна и друга периодична информация за операциите и наличностите по тези сметки. За целта са въведени следните стандартизирани форми:

• форма 90 „Оперативна информация за салдата по сметките на бюджетните организации”. Тя се изготвя два пъти месечно с данни към 17-то и последно число на месеца и обхваща информация за салдата по сметките на бюджетните организации, като само част от тях се отчитат по кодове на съответните бюджетни организации, а останалите – обобщено за съответния вид сметка. Крайният срок за предаване на тази форма е до 12:00 часа на втория работен ден след отчетната дата;
• форма 91 „Месечна отчетност за салдата по сметките на бюджетните организации”. Тя се изготвя един път месечно с данни към последно число на месеца и обхваща детайлна информация за всички сметки на бюджетните организации. Срокът за нейното предаване е до края на четвъртия работен ден след отчетната дата;
• форма 92 „Ежедневна информация за общия размер на наличностите по сметките на бюджетните организации”. Тя се изготвя всеки работен ден и включва обобщени данни за салдата по всички сметки на бюджетните организации към края на предходния работен ден. Крайният срок за нейното предаване е до 12:00 часа на работния ден, следващ отчетната дата. Въз основа на информацията по тази форма се следи изпълнението на изискването, регламентирано със Закона за публичните финанси за обезпечение на наличните парични средства по сметките на бюджетните организации. Размерът на осигуреното от всяка банка обезпечение се изчислява като сума от размера на обезпечението с всеки отделен актив, който може да се ползва за тази цел, изчислен в съответствие със съвместните указания на министъра на финансите и управителя на БНБ. Този размер следва да бъде не по-малък от общия размер на наличностите, отчетени от банката във форма 92. БНБ е оторизирана от МФ да извършва съпоставка между размера на осигуреното от всяка банка обезпечение и размера на наличностите, отчетени от нея във форма 92, и при установяване на недостиг да уведомява МФ и съответната банка. Тази банка следва незабавно да предприеме действия за покриване на недостига на обезпечение;
• форма 93 „Статистическа информация за видовете плащания по сметки 7301 и 7311 на администраторите на публични вземания”. Тя се изготвя с данни към 10-то, 17-то, 24-то и последно число на месеца и обхваща информация за нетния размер на приходите по сметките на администраторите на публични вземания, групирани по код за вид плащане. Крайният срок за нейното предаване е до 12:00 часа на втория работен ден след отчетната дата;
• форма 94 „Оперативна информация за салдата по сметки на общините”. Тя се изготвя ежедневно през определени периоди от всеки месец и включва обобщени данни за салдата по сметките на общините към края на предходния работен ден. Крайният срок за нейното предаване е до 13:00 часа на работния ден, следващ отчетната дата;
• форма 95 „Ежедневна информация за размера на наличностите по определени групи сметки на бюджетните организации”. Тя се изготвя ежедневно и включва данни за наличностите по депозитните сметки на бюджетните организации в лева и валута, разкрити със средства на централния бюджет, към края на предходния работен ден. Крайният срок за нейното предаване е до 10:00 часа на работния ден, следващ отчетната дата;
• форма 96 „Оперативна информация за салдата по сметките за средства от Европейския съюз, без тези на общините”. Тя се изготвя два пъти месечно с данни към 17-то и последно число на месеца и обхваща информация за салдата по определени от МФ сметки за средства от Европейския съюз. Крайният срок за предаване на тази форма е до 12:00 часа на втория работен ден след отчетната дата;
• форма 99 „Оперативна информация за салдата по валутните сметки на бюджетните организации, обслужвани от БНБ”. Тя се изготвя ежедневно с данни за предходния работен ден и обхваща детайлна информация за салдата по валутни сметки на бюджетните организации. Крайният срок за нейното предаване е до 12:00 часа на работния ден, следващ отчетната дата;
• при необходимост МФ може да изисква за целите на управлението на касовото изпълнение на бюджета да бъде събирана и обобщавана и друга извънредна и/или допълнителна информация.

Всички форми се зареждат в ИОБФР от централите на обслужващите банки, като от страна на БНБ се осъществява логически и експертен контрол върху входните данни. След приключване на предварителните проверки постъпилата първична информация се обработва от ИОБФР и се генерират обобщените типови справки към съответната форма, които се изпращат на МФ.

Документи на Системата за информационно обслужване на бюджета и фискалния резерв